中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令（2004年第2號）
《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)�，F(xiàn)予公布。自2004年3月1日起施行。
主席:劉明康
二○○四年二月二十三日
商業(yè)銀行資本充足率管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行。
第三條 本辦法中的資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。
第四條 商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。
第五條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。
第六條 商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。
第七條 商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。
第八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第九條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。
第二章 資本充足率計(jì)算
第十條 商業(yè)銀行計(jì)算并表后的資本充足率時(shí)，應(yīng)將以下機(jī)構(gòu)納入并表范圍：
（一）商業(yè)銀行擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)，包括：
1.商業(yè)銀行直接擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；
2.商業(yè)銀行的全資子公司擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；
3.商業(yè)銀行與其全資子公司共同擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)。
（二）商業(yè)銀行不擁有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：
1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)半數(shù)以上的表決權(quán)；
2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策；
3.有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；
4.在該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)有半數(shù)以上投票權(quán)。
可以不列入并表范圍的機(jī)構(gòu)包括：已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)；因終止而進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu)；決定在一年之內(nèi)售出而短期持有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的金融機(jī)構(gòu)；受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬金融機(jī)構(gòu)。
第十一條 商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式:
資本充足率=（資本—扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)資本）
核心資本充足率=（核心資本—核心資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險(xiǎn)資本）
第十二條 商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。
核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。
附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。
第十三條 商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計(jì)入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。
第十四條 商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：
（一）商譽(yù)；
（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；
（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。
第十五條 商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：
（一）商譽(yù)；
（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；
（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。
第十六條 商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。
第十七條 商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時(shí)，選擇較低的評級結(jié)果。
（一）對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；
（二）對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；
（三）對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。
第十八條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。
第十九條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。
第二十條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。
第二十一條 商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，其中原始期限四個(gè)月以內(nèi)（含四個(gè)月）債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。
第二十二條 商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。
第二十三條 商業(yè)銀行對企業(yè)、個(gè)人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100%。
第二十四條 個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。
第二十五條 下列質(zhì)物具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：
（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；
（二）黃金；
（三）銀行存單；
（四）我國財(cái)政部發(fā)行的國債；
（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；
（六）我國政策性銀行、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（七）我國中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（八）評級為AA-以上（含AA-）國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券，在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（九）多邊開發(fā)銀行發(fā)行的債券。
以前款所列質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。
第二十六條 下列保證主體提供的保證具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：
（一）我國政策性銀行、商業(yè)銀行；
（二）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國政府或國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的我國國家機(jī)關(guān)；
（三）我國中央政府投資的公用企業(yè)；
（四）評級為AA-以上（含AA-）國家或地區(qū)的政府以及在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行，這些國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)；
（五）多邊開發(fā)銀行。
以前款所列保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。
商業(yè)銀行應(yīng)將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。
對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算。
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。
市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。本辦法所稱市場風(fēng)險(xiǎn)包括以下風(fēng)險(xiǎn)：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項(xiàng)目均應(yīng)按市場價(jià)格計(jì)價(jià)。
交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸。
第三十條 交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計(jì)提市場風(fēng)險(xiǎn)資本。
第三十一條 按照本辦法不須計(jì)提市場風(fēng)險(xiǎn)資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會報(bào)告市場風(fēng)險(xiǎn)頭寸。
第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本。
第三章 監(jiān)督檢查
第三十三條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本銀行資本充足率管理的最終責(zé)任, 負(fù)責(zé)確定資本充足率管理目標(biāo)，審定風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定并監(jiān)督實(shí)施資本規(guī)劃。未設(shè)立董事會的，由行長負(fù)責(zé)。
第三十四條 商業(yè)銀行高級管理人員負(fù)責(zé)資本充足率管理的實(shí)施工作，包括制定本銀行資本充足率管理的規(guī)章制度，完善信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的識別、計(jì)量和報(bào)告程序，定期評估資本充足率水平，并建立相應(yīng)的資本管理機(jī)制，加強(qiáng)對資本評估程序的檢查和審計(jì)，確保各項(xiàng)監(jiān)控措施的有效實(shí)施。
第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會報(bào)告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報(bào)送一次，未并表的資本充足率每季報(bào)送一次。如遇影響資本充足率的特別重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會。
商業(yè)銀行向銀監(jiān)會報(bào)告資本充足率時(shí)，應(yīng)同時(shí)抄報(bào)中國人民銀行。
第三十六條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率實(shí)行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控。檢查內(nèi)容主要包括：
（一）商業(yè)銀行資本充足率有關(guān)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況；
（二）商業(yè)銀行保持資本充足率的資本規(guī)劃和執(zhí)行情況，監(jiān)控資本水平的能力和手段；
（三）商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)狀況；
（四）商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立、項(xiàng)目計(jì)價(jià)是否符合本辦法的規(guī)定。
第三十七條 根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理能力，銀監(jiān)會可以要求單個(gè)銀行提高最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。
第三十八條 根據(jù)資本充足率的狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為三類：
（一）資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于百分之八，核心資本充足率不低于百分之四；
（二）資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之八，或核心資本充足率不足百分之四；
（三）資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之四，或核心資本充足率不足百分之二。
第三十九條 對資本充足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率降到最低標(biāo)準(zhǔn)以下，銀監(jiān)會可以采取下列干預(yù)措施：
（一）要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度；
（二）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力；
（三）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對資本充足率的分析及預(yù)測；
（四）要求商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本維持計(jì)劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
第四十條 對資本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以采取下列糾正措施:
（一）下發(fā)監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書的內(nèi)容包括：對商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述、將采取的糾正措施、各項(xiàng)措施的詳細(xì)實(shí)施計(jì)劃；
（二）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的二個(gè)月內(nèi)，制定切實(shí)可行的資本補(bǔ)充計(jì)劃；
（三）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；
（四）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模；
（五）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；
（六）要求商業(yè)銀行限制分配紅利和其他收入；
（七）嚴(yán)格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。
除前款所列的糾正措施外，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)程度及資本補(bǔ)充計(jì)劃的實(shí)施情況，銀監(jiān)會有權(quán)要求商業(yè)銀行停辦除低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的其它一切業(yè)務(wù)、停止審批商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)。
第四十一條 對資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會除采取本辦法第四十條所列的糾正措施外,還可以采取以下糾正措施：
（一）要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；
（二）依法對商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。
在處置此類商業(yè)銀行時(shí)，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。
第四章 信息披露
第四十二條 商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露，未設(shè)立董事會的，由行長負(fù)責(zé)。信息披露的內(nèi)容須經(jīng)董事會或行長批準(zhǔn)。
第四十三條 資本充足率的信息披露主要包括以下五個(gè)方面內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。對于涉及商業(yè)機(jī)密無法披露的項(xiàng)目，商業(yè)銀行可披露項(xiàng)目的總體情況，并解釋特殊項(xiàng)目無法披露的原因。
第四十四條 商業(yè)銀行資本充足率信息披露時(shí)間為每個(gè)會計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前十五個(gè)工作日向銀監(jiān)會申請延遲。
第四十五條 商業(yè)銀行資本充足率信息在披露前應(yīng)報(bào)送銀監(jiān)會。
第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)在主要營業(yè)場所公布本辦法要求披露的信息內(nèi)容，并確保股東及相關(guān)利益人能及時(shí)獲得。
第五章 附 則
第四十七條 外資獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司資本充足率的計(jì)算、監(jiān)督檢查和信息披露，比照適用本辦法。外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算人民幣風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。
第四十八條 附件1、附件2、附件3、附件4和附件5是本辦法的組成部分。附件有關(guān)內(nèi)容如下：
（一）附件1：資本定義；
（二）附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表；
（三）附件3：表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項(xiàng)目的定義；
（四）附件4：計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法；
（五）附件5：信息披露的內(nèi)容。
第四十九條 本辦法中采用了標(biāo)準(zhǔn)普爾AA-的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定，商業(yè)銀行可自行選擇評級公司的評級結(jié)果，并保持連續(xù)性。
第五十條 對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)包括對這些國家或地區(qū)政府、中央銀行和其他等同于政府機(jī)構(gòu)的債權(quán)。對于等同于政府的機(jī)構(gòu)的界定，以所在地銀行監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十一條 權(quán)益性資本是指能夠據(jù)以參與公司管理，對經(jīng)營決策有投票權(quán)的資本。
第五十二條 公用企業(yè)是指涉及公用事業(yè)的經(jīng)營者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的經(jīng)營者。公用企業(yè)主要分布在國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)行業(yè)中，多數(shù)擔(dān)負(fù)向公眾提供服務(wù)的任務(wù)，這些企業(yè)通常由國家通過政府財(cái)政手段創(chuàng)立，且投資規(guī)模巨大。
第五十三條 商業(yè)銀行最遲要在2007年1月1日達(dá)到最低資本要求。在過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行要制定并實(shí)施切實(shí)可行的資本充足率分步達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并報(bào)告銀監(jiān)會。銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)規(guī)劃的實(shí)施情況，采取本辦法第四十條、第四十一條規(guī)定的糾正措施。
第五十四條 本辦法由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第五十五條 本辦法自2004年3月1日起施行。
附件1
資本定義
一、核心資本
實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。
資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。
盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。
未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。
少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。
二、附屬資本
重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。
一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。
優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。
可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：
1.債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；
2.債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。
長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。
附件2
表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表
項(xiàng) 目
權(quán)重
a.現(xiàn)金類資產(chǎn)
aa.庫存現(xiàn)金
0%
ab.黃金
0%
ac.存放人民銀行款項(xiàng)
0%
b.對中央政府和中央銀行的債權(quán)
ba.對我國中央政府的債權(quán)
0%
bb.對中國人民銀行的債權(quán)
0%
bc.對評級為AA-及以上國家和地區(qū)政府和中央銀行的債權(quán)
0%
bd.對評級為AA-以下國家和地區(qū)政府和中央銀行的債權(quán)
100%
c.對公用企業(yè)的債權(quán)(不包括下屬的商業(yè)性公司)
ca.對評級為AA-及以上國家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)
50%
cb.對評級為AA-以下國家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)
100%
cc.對我國中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)
50%
cd. 對其他公用企業(yè)的債權(quán)
100%
d.對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)
da.對我國政策性銀行的債權(quán)
0%
db.對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的債權(quán)
dba. 金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券
0%
dbb.對金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)
100%
dc.對我國商業(yè)銀行的債權(quán)
dca.原始期限四個(gè)月以內(nèi)（含四個(gè)月）
0%
dcb.原始期限四個(gè)月以上
20%
e.對在其他國家或地區(qū)注冊金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)
ea.對評級為AA-及以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行或證券公司的債權(quán)
20%
eb.對評級為AA-以下國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行或證券公司的債權(quán)
100%
ec.對多邊開發(fā)銀行的債權(quán)
0%
ed.對其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)
100%
f.對企業(yè)和個(gè)人的債權(quán)
fa. 對個(gè)人住房抵押貸款
50%
fb. 對企業(yè)和個(gè)人的其他債權(quán)
100%
g.其他資產(chǎn)
100%
附件3
表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項(xiàng)目的定義
一、表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)
項(xiàng) 目
信用轉(zhuǎn)換系數(shù)
等同于貸款的授信業(yè)務(wù)
100%
與某些交易相關(guān)的或有負(fù)債
50%
與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債
20%
承諾
原始期限不足1年的承諾
原始期限超過1年但可隨時(shí)無條件撤銷的承諾
其他承諾
0%
0%
50%
信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議
100%
上述表外項(xiàng)目中：
1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書。
2.與某些交易相關(guān)的或有負(fù)債，包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。
3.與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證。
4.承諾中原始期限不足1年或可隨時(shí)無條件撤銷的承諾，包括商業(yè)銀行的授信意向。
5.信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。
二、匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)
匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約，主要包括互換、期權(quán)、期貨和貴金屬交易。這些合約按現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。利率和匯率合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價(jià)計(jì)算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。不同剩余期限的固定系數(shù)如下表：
項(xiàng) 目
剩余期限
利率
匯率與黃金
黃金以外的貴金屬
不超過1年
0.0%
1.0%
7.0%
1年以上，不超過5年
0.5%
5.0%
7.0%
5年以上
1.5%
7.5%
8.0%
附件4
計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法
一、利率風(fēng)險(xiǎn)
利率風(fēng)險(xiǎn)包括交易賬戶中的債券（固定利率和浮動利率債券、可轉(zhuǎn)讓存款證、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股及按照債券交易規(guī)則進(jìn)行交易的可轉(zhuǎn)換債券）、利率及債券衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。 利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求包括特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求兩部分。
1.特定風(fēng)險(xiǎn)
特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求按以下五個(gè)等級逐漸增加：
政府證券： 0.00%
合格證券：
（1）剩余期限為不超過6個(gè)月： 0.25%
（2）剩余期限為6個(gè)月至24個(gè)月：1.00%
（3）剩余期限為24個(gè)月以上： 1.60%
其他證券： 8.00%
2.一般市場風(fēng)險(xiǎn)
一般市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求由以下三部分組成：
(1)每時(shí)段內(nèi)加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應(yīng)的垂直資本要求；
(2)不同時(shí)段間加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應(yīng)的橫向資本要求；
(3)交易賬戶的加權(quán)凈多頭或凈空頭頭寸所對應(yīng)的資本要求。
一般市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求的計(jì)算采用到期日法。時(shí)段的劃分和各時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重見表一，時(shí)區(qū)的劃分和匹配的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重見表二。
第一，各時(shí)段的頭寸乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算各時(shí)段的加權(quán)頭寸；
第二，各時(shí)段的加權(quán)多、空頭頭寸可相互對沖的部分乘以10%得出垂直資本要求；
第三，各時(shí)段的加權(quán)多頭頭寸和加權(quán)空頭頭寸進(jìn)行抵消得出各個(gè)時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額；將在各時(shí)區(qū)內(nèi)各時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額之間的可相互對沖的部分乘以表二所列的第一組權(quán)重得出各個(gè)時(shí)區(qū)內(nèi)的橫向資本要求；
第四，各時(shí)區(qū)內(nèi)各時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額進(jìn)行抵消，得出各時(shí)區(qū)加權(quán)頭寸凈額；每兩個(gè)時(shí)區(qū)加權(quán)頭寸凈額之間可相互對沖的部分乘以表二所列的第二組權(quán)重得出時(shí)區(qū)間的橫向資本要求。
第五，各時(shí)期加權(quán)頭寸凈額進(jìn)行抵消，得出整個(gè)交易賬戶的加權(quán)凈多頭或空頭頭寸所對應(yīng)的資本要求。
表一：時(shí)段和權(quán)重
息票利率不小于3%
息票利率小于3%℅
風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重
假定的收益變化
不長于1個(gè)月
不長于1個(gè)月
0.00%℅
1.00
1至3個(gè)月
1至3個(gè)月
0.20%℅
1.00
3至6個(gè)月
3至6個(gè)月
0.40%℅
1.00
6至12個(gè)月
6至12個(gè)月
0.70%℅
1.00
1至2年
1.0至1.9年
1.25%℅
0.90
2至3年
1.9至2.8年
1.75%℅
0.80
3至4年
2.8至3.6年
2.25%℅
0.75
4至5年
3.6至4.3年
2.75%℅
0.75
5至7年
4.3至5.7年
3.25%℅
0.70
7至10年
5.7至7.3年
3.75%℅
0.65
10至15年
7.3至9.3年
4.50%℅
0.60
15至20年
9.3至10.6年
5.25%℅
0.60
20年以上
10.6至12年
6.00%℅
0.60
12至20年
8.00%℅
0.60
20年以上
12.50%℅
0.60
表二：時(shí)區(qū)和權(quán)重
時(shí) 區(qū)
時(shí) 段
同一區(qū)內(nèi)
相鄰區(qū)之間
1區(qū)和3區(qū)之間
息票利率不小于3%
息票利率小于3%
1區(qū)
0-1個(gè)月
0-1個(gè)月
40%
40%
40%
100%
1至3個(gè)月
1至3個(gè)月
3至6個(gè)月
3至6個(gè)月
6至12個(gè)月
6至12個(gè)月
2區(qū)
1至2年
1.0至1.9年
30%
2至3年
1.9至2.8年
3至4年
2.8至3.6年
3區(qū)
4至5年
3.6至4.3年
30%
5至7年
4.3至5.7年
7至10年
5.7至7.3年
10至15年
7.3至9.3年
15至20年
9.3至10.6年
20年以上
10.6至12年
3.利率及債券衍生工具
利率衍生工具包括受利率變化影響的衍生工具合約及資產(chǎn)負(fù)債表外工具，如：利率期貨、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率掉期及交叉貨幣掉期合約、利率期權(quán)及遠(yuǎn)期外匯頭寸。債券衍生工具包括債券期貨和債券期權(quán)。
上述衍生工具應(yīng)轉(zhuǎn)換為基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)的方法計(jì)算資本要求。利率和貨幣掉期、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、遠(yuǎn)期外匯合約、利率期貨及利率指數(shù)期貨不必計(jì)算特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求；如果期貨合約的基礎(chǔ)工具是債券或代表債券組合的指數(shù)，則應(yīng)根據(jù)發(fā)行人的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求。
二、股票風(fēng)險(xiǎn)
股票風(fēng)險(xiǎn)是指交易賬戶中股票及股票衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。其中股票是指按照股票交易規(guī)則進(jìn)行交易的所有金融工具，包括普通股（不考慮是否具有投票權(quán)）、可轉(zhuǎn)換債券和買賣股票的承諾。
1.特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)
特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求等于各不同市場中各類股票頭寸絕對值之和乘以8%后所得各項(xiàng)數(shù)值之和。一般市場風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的資本要求，等于各不同市場中各類股票凈頭寸（取絕對值）乘以8%后所得各項(xiàng)數(shù)值之和。
2.股票衍生工具
包括股票和股票指數(shù)的遠(yuǎn)期、期貨及掉期合約。
衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)的方法計(jì)算資本要求。
三、外匯風(fēng)險(xiǎn)
外匯風(fēng)險(xiǎn)是指外匯（包括黃金）及外匯衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。
1.外匯風(fēng)險(xiǎn)的資本要求等于總凈敞口頭寸乘以8%。
總凈敞口頭寸等于以下兩項(xiàng)之和：
（1）外幣資產(chǎn)組合（不包括黃金）的凈多頭頭寸之和（凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之和）與凈空頭頭寸之和（凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和的絕對值）中的較大者；
（2）黃金的凈頭寸。
2.外匯衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的方法計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求。
四、商品風(fēng)險(xiǎn)
適用于商品、商品遠(yuǎn)期、商品期貨、商品掉期。
本辦法所稱的商品是指在或可以在二級市場買賣的實(shí)物產(chǎn)品，如：貴金屬（不包括黃金）、農(nóng)產(chǎn)品和礦物（包括石油）等。
1.商品風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的資本要求等于以下兩項(xiàng)之和：
（1）各項(xiàng)商品凈頭寸的絕對值之和乘以15%；
（2）各項(xiàng)商品總頭寸（多頭頭寸加上空頭頭寸的絕對值）之和乘以3%。
2.商品衍生工具要轉(zhuǎn)換成名義商品，并按上述方法計(jì)算資本要求。
五、期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)
1.只購買期權(quán)的商業(yè)銀行適用簡易的計(jì)算方法。
（1）對于現(xiàn)貨多頭和看跌期權(quán)多頭或現(xiàn)貨空頭和看漲期權(quán)多頭, 資本要求等于期權(quán)合約對應(yīng)的基礎(chǔ)工具的市場價(jià)值乘以特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求比率之和，再減去期權(quán)溢價(jià)。資本要求最低為零。
（2）對于看漲期權(quán)多頭或看跌期權(quán)多頭, 資本要求等于基礎(chǔ)工具的市場價(jià)值乘以該基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求比率之和與期權(quán)的市場價(jià)值兩者中的較小者。
（3）基礎(chǔ)工具特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的資本要求按下表計(jì)算：
基礎(chǔ)工具
特定風(fēng)險(xiǎn)比率
一般市場風(fēng)險(xiǎn)比率
債券：
政府
合格（剩余期限）：
剩余期限為6個(gè)月或以下
剩余期限為6個(gè)月以上至24個(gè)月
剩余期限為24個(gè)月以上
其他
利率
0.00℅
0.25℅
1.00℅
1.60℅
8.00℅
0.00℅
表一規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，按照剩余期限（固定利率）或下次重定利率日（浮動利率）來計(jì)算。
股票
8.00℅
8.00℅
外匯
0.00℅
8.00℅
商品
0.00℅
15.00℅
2.賣出期權(quán)的商業(yè)銀行適用于得爾塔+ (Delta-plus)方法。
得爾塔+方法計(jì)算的資本要求由以下三部分組成：
（1）期權(quán)基礎(chǔ)工具的市值乘以該期權(quán)的得爾塔值得到得爾塔加權(quán)期權(quán)頭寸；然后將得爾塔加權(quán)頭寸加入到基礎(chǔ)工具的頭寸中計(jì)算資本要求。
（2）伽馬(Gamma)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。
伽馬效應(yīng)值＝0.5×gamma×VU
其中：
基礎(chǔ)工具為債券時(shí)：VU＝基礎(chǔ)工具市值×表一中相應(yīng)時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；
基礎(chǔ)工具為利率時(shí)：VU=基礎(chǔ)工具市值×表一中相應(yīng)時(shí)段的假定的收益變化；
基礎(chǔ)工具為股票、股指、外匯與黃金時(shí)：VU=基礎(chǔ)工具市值×8％；
基礎(chǔ)工具商品期權(quán)：VU=基礎(chǔ)工具市值×15％。
同一基礎(chǔ)工具每項(xiàng)期權(quán)對應(yīng)的伽馬效應(yīng)值相加得出每一基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值。若基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值為負(fù)值，則伽馬風(fēng)險(xiǎn)的資本要求總額等于這些凈伽馬效應(yīng)值的絕對值之和。
（3）維加(vega)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。
基礎(chǔ)工具維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求
＝|（25％－該基礎(chǔ)工具波動率）×該基礎(chǔ)工具的各項(xiàng)期權(quán)的維加值之和|
維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求總額，等于各項(xiàng)基礎(chǔ)工具維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求之和。
附件5
信息披露的內(nèi)容
一、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策
商業(yè)銀行應(yīng)披露以下內(nèi)容：
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的總體戰(zhàn)略。
（二）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織結(jié)構(gòu)。
（三）報(bào)告和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的范圍、種類。
（四）防范風(fēng)險(xiǎn)的政策及具體實(shí)施措施。
二、并表范圍
商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)算資本充足率的并表范圍，并逐項(xiàng)披露下述內(nèi)容：
（一）參加并表的金融機(jī)構(gòu)。
（二）未參加并表的金融機(jī)構(gòu)。
三、資本
商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露資本情況：
（一）核心資本的期末數(shù)，具體包括：
1.實(shí)收資本或普通股；
2.資本公積；
3.盈余公積；
4.未分配利潤；
5.少數(shù)股權(quán)。
（二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括：
1.重估儲備；
2.一般準(zhǔn)備；
3.優(yōu)先股；
4.可轉(zhuǎn)換債券；
5.長期次級債務(wù)。
（三）資本的期末數(shù)。
（四）資本的扣除項(xiàng)，包括：
1.商譽(yù)；
2.商業(yè)銀行對未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資；
3.商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、對非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的資本投資。
（五）核心資本的扣除項(xiàng)，包括：
1.商譽(yù)；
2.商業(yè)銀行對未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資的50%；
3.商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)資本投資的50%。
（六）長期次級債務(wù)的期限、條件及償還次序。
（七）報(bào)告期內(nèi)增加或減少注冊資本、分立、合并事項(xiàng)。
（八）報(bào)告期內(nèi)重大資本投資行為。
四、資本充足率
商業(yè)銀行應(yīng)說明銀行的資本規(guī)劃和資本充足率的評估方法，重點(diǎn)披露影響資本充足率的有關(guān)因素，并逐項(xiàng)披露下述內(nèi)容：
（一）表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。
（二）表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。
（三）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。
（四）市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求。
（五）未并表的核心資本充足率和資本充足率。
（六）并表后的核心資本充足率和資本充足率。
五、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)
（一）信用風(fēng)險(xiǎn)。
1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策；
2.信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分；
3.計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重時(shí)使用外部評級公司的名稱、依據(jù)和一致性；
4.信用風(fēng)險(xiǎn)暴露期末數(shù)；
5.不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；
6.一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的計(jì)提方法和統(tǒng)計(jì)方法；
7.一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提數(shù)、本期回收數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；
8.抵押品確認(rèn)的主要原則及內(nèi)部確定的抵押品與貸款本金之比；
9.有關(guān)保證貸款管理原則。
（二）市場風(fēng)險(xiǎn)。
1.市場風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策;
2.交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn);
3.商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)；
4.匯率、利率的變化對銀行盈利能力和財(cái)務(wù)狀況的影響。
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